תשלומי מיסים עבור עצמאים, מבוססים כידוע על הערכה של העצמאי את ההכנסה החודשית שלו לשנה הקרובה.
אם הרוויח יותר ממה ששיער, יהיה חייב כנראה לשלם מס נוסף בסוף השנה, אבל אם הרוויח פחות ממה ששיער ושילם את המקדמות למס הכנסה כסדרן, יש להניח כי הוא זכאי להחזר מס, גם אם הוא עוסק פטור.
אז מה חשוב לדעת על החזרי מס לעוסק פטור ובמיוחד לאור השינויים בעולם העבודה אחרי משבר הקורונה?
מהו עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עצמאי אשר תקרת ההכנסות שלו נמוכה יחסית והוא פטור מחיוב, תשלום ודיווח מע"מ (מס ערך מוסף).
גובה ההכנסה השנתית הפטורה ממע"מ משתנה משנה לשנה בהתאם להחלטות המדינה, אך הכללים החלים על עוסק פטור נותרים כמעט ללא שינוי.
כך למשל, עוסק פטור אמנם פטור מדיווח, חיוב ותשלום מע"מ, אך אינו פטור מתשלום מס הכנסה וביטוח לאומי – בהתאם לגובה ההכנסה שלו.
יחד עם זאת, כאשר הדבר מגיע לידי החזרי מס עוסק פטור, משום מה הדברים לא לגמרי ברורים, בעיקר כאשר מדובר על תקופה מורכבת וייחודית כמו תקופת הקורונה.
לכן, חשוב מאוד להכיר את החוק, את הזכויות ואת החובות שלכם כלפי המדינה ורשות המיסים בפרט, כדי שתוכלו להנות ממה שמגיע לכם, בייחוד בתקופה מאתגרת כמו משבר הבריאות העולמי.
החזרי מס לעוסק פטור
בימים כתיקונם, דובר לרוב בחישוב פשוט למדי – סך ההכנסות, בניכוי ההוצאות, מאפשר לחשב את המס על הרווחים השנתיים.
יחד עם זאת, כאשר בן הזוג איננו עצמאי, אלא שכיר, חישוב המס משתנה מאוד וחייב לכלול גם מידע כמו ימי מחלה, פיטורין, אבטלה ועוד – לגבי בן הזוג השכיר.
את הנתונים המתקבלים מהמידע המורכב הזה יש לחשב בצורה מסוימת כדי להבין אם וכמה החזר מס מגיע לכם בסוף השנה.
משום כך, הרוב המכריע של עצמאים במדינת ישראל פונים לרו"ח לצורך הגשת הדו"ח השנתי, כדי להימנע מטעויות שיכולות לעלות להם כסף רב – גם אם מדובר על עוסקים פטורים.
החזרים בתקופת קורונה
משבר הקורונה הביא איתו כמה משתנים חדשים למשוואת החישוב של החזרי מס לעוסק פטור:
- בן הזוג השכיר אולי יצא לבידוד, או חל"ת, או פוטר בשל המגיפה
- ההכנסות מהעסק הפטור ירדו מאוד, או עלו מאוד בעקבות המשבר ולכן המקדמות שחישבתם בתחילת השנה כבר לא רלוונטיות
- אם קיבלתם מענק לעצמאים מהמדינה, אתם צריכים לכלול אותו בחישובים לפני שתדעו אם אתם זכאים להחזר מס או לא.
לסיכום
החזרי מס לעצמאים בכלל ועוסקים פטורים בפרט, הם נושא חשוב שכדאי להכיר על בוריו – אם אתם עצמאים, כדי שלא תישארו מאחור.
אם אתם לא בטוחים עדיים בזכויות שלכם ולא יודעים אם מגיע לכם החזר מס, או לא, מומלץ להיוועץ ברו"ח מקצועי, שיבדוק עבורכם את הנושא ויטפל במידת הצורך.
